Правовое регулирование криптовалюты в разных странах

imgonline-com-ua-Black-White-ixZMAtlTIz

В этой статье исследуется правовое регулирование криптовалют в разных странах мира, доходчиво освещаются проблемы, с которыми сталкиваются государства по всему миру при попытке создать оптимальный правовой фундамент для рынка криптовалют. В связи со значительным распространением за последние шесть лет криптовалюты, перед государствами стоят новые задачи, связанные с проблематичностью правового регулирования криптовалютных операций, оптимальным использованием преимущества криптовалюты, внедрением инноваций в текущую финансовые и правовые системы мира.

Феномен «криптовалюты» состоит в том, что до настоящего времени нет единой позиции по ключевым вопросам определения сущности криптовалюты, а именно:

– Что это такое (электронные деньги или денежные суррогаты, цифровые активы типа депозитарных ценных бумаг, нематериальные активы, имущественные права)?

– Является ли оно средством платежа или обмена?

– Стоит ли взимать налог на добавленную стоимость или с оборота криптовалюты или иной налог или сбор?

– Должна ли деятельность криптовалютных бирж и прочих организаторов, посредников, майнеров подлежать лицензированию?

Отсутствие ответов на данные вопросы создает дополнительные проблемы в правоприменении. Политика регулирования криптовалюты в разных государствах, будь то запрет или разрешение, как и полное игнорирование, являются лишь отказом от принятия на себя ответственности. Пока еще нет достойного примера удачного регулирования в какой-либо стране.

Тем временем, криптовалюту долго игнорировать невозможно, а противостоять – глупо. Существует полемика мнений относительно будущего правового статуса виртуальных валют, но тем не менее уже сейчас транзакции и другие операции с биткойнами успешно осуществляются по всему миру. В бизнесе активно используются криптовалюты, смарт-контракты другие блокчейн разработки, крупнейшие мировые банки не только изучают, но уже и внедряют блокчейн-инструменты и его аналоги. Лишь отсутствие правовой определенности не позволяет этим новым технологиям развернуться в полной мере.

Из множества вариантов политики правового регулирования — от запрета до использования блокчейна, основная часть государств ограничиваются лишь заострением внимания на точки пересечения нерегулируемой крипто-экономики с обычной экономикой. Это обмен криптовалюты и фиата, использование криптовалюты в качестве средства платежа в экономике. Так, страны могут обходиться вообще без отдельного закона о криптовалюте и регулировать криптовалюту в рамках основного законодательства в сфере борьбы с финансовыми преступлениями, терроризма и т.д.

Страны, в зависимости от применяемой политики к криптовалюте, подразделяются на два типа: страны, где регулирование криптовалютной сферы находится на законодательном уровне и страны, устанавливающие полный запрет на обращение и использование криптовалют.

Страны, где регулирование криптовалютной сферы находится на законодательном уровне

Узбекистан

На сегодняшний день обращение криптовалютыв Узбекистане урегулировано Указами Президента от 3 июля 2018 года «О мерах по развитию цифровой экономики в Республике Узбекистан» и от 2 сентября 2018 года «О мерах по организации деятельности криптобирж в Республике Узбекистан».

В Указе от 19 февраля 2018 г. президент ШавкатМирзиёев поручил Центральному банку Узбекистана и ряду других ведомств разработать законодательную базу для использования цифровых денег на территории Узбекистана до 1 сентября 2018 г.

Центральный банк в сентябре 2017 г. выразил мнение, что разрешать операции с криптовалютами нецелесообразно из-за опасности финансирования терроризма и другой преступной деятельности.

В соответствии с Законом «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», правила внутреннего контроля для организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, разрабатываются и утверждаются соответствующими контролирующими, лицензирующими и регистрирующими органами совместно со специально уполномоченным государственным органом, а в случае отсутствия таковых – специально уполномоченным государственным органом.

Проблематичным при этом является то, что лица, занимающиеся деятельностью в области оборота криптовалюты не включены в перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, определенных данным Законом.

В связи с этим, проектом поправки к Закону «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» предлагается дополнить нормой, предполагающей внесению лиц, занимающихся деятельностью в сфере оборота криптовалюты, в перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

Предполагается, что принятие проекта закона обязует лиц, занимающихся деятельностью в сфере оборота криптовалюты, соблюдать требования законодательства и создаст правовую основу для принятия и утверждения правил внутреннего контроля для лиц, осуществляющих деятельность в сфере оборота криптовалюты.

Обсуждается также создание Регулятивной песочницы по развитию цифровых технологий «Uzbekistan Blockchain Valley» при участии Национального агентства проектного управления (НАПУ). Такая инициатива направлена на привлечение иностранных инвестиций, создания благоприятных условий для стартапов, работающих в криптовалютной индустрии, и регулирования оборота криптовалюты. В число приоритетных задач входит внедрение электронного правительства посредством имплементации блокчейна и смарт-контрактов.

Евросоюз

В ноябре 2015 г. Европейский суд вынес решение, согласно которому биткоинкак самый популярный вид криптовалютынеобходимо считать именно валютой (средством платежа), а не товаром (с точки зрения налогообложения). Сооответственно, операции по обороту биткоинов взамен традиционной фиатной валюты не должны облагаться налогом на добавленную стоимость. До этого решения национальные правительства по-разному относились к налогообложению криптовалюты.

В Евросоюзе криптовалюты не попадают под действие директивы «O рынках финансовых инструментов» в отношении электронных денег, а также не подвержены финансовому регулированию Евросоюза.

В то же время предлагается принятие несколько директив об обязательной регистрации или лицензировании деятельности криптовалютных бирж и провайдеровкриптокошельков, создать центральную базу данных пользователей цифровых валют.

Соединенные Штаты Америки

В Америке криптовалюту относят к ценным бумагам. С 2014 года используется руководство по налогообложению с оборота криптовалюты.

Среди развитых стран США интересуются правовым регулированием криптовалюты меньше остальных, однако больше чем остальные страны предостерегают своих граждан о риске и рекомендуют не заниматься инвестициями в криптовалюты и токены. На федеральном уровне, уровне ведомств и уровне штатов наблюдаются сразу несколько актуальных законодательных тенденций и вариаций. Меры в основном касаются криптовалюты косвенно, в рамках мер против отмывания денег, торговли людьми, проституции и финансирования терроризма.

Особое внимание криптовалютам придает федеральное агентство SEC (Security Exchange Commission), которое и определило что криптовалюты и токены следует отнести к ценным бумагам. Кроме того, SEC особое внимание заостряет на участие граждан в ICO (Initial Coin Offering).

Китай

В декабре 2013 года Народный банк Китая запретил китайским финансовым компаниям проводить операции с биткойнами на основании того, что биткоин не является валютой. Финансовым компаниям запрещены не только прямые операции с биткоинами, но и публикация котировок или страхование финансовых продуктов, связанных с биткоином. Что касаемо физических лиц, то им можно свободно участвовать в интернет-транзакциях на свой риск. Криптовалюты рассматриваются как товар, а не денежные средства. 4 сентября 2017 года Народный банк Китая объявил нелегальными операции, связанные с ICO. Финансовый регулятор предписал прекратить все проводимые ICO-кампании и запретил операции обмена криптовалют на фиатные деньги.

Сингапур

В 2014 году налоговая служба приравняла криптовалюту к товарам. Денежно-кредитное управление Сингапура рассматривает токены в качестве товаров и ценной бумаги. В Сингапуре отсутствует налог на прирост капитала и действует территориальный принцип уплаты налогов. Преимущество данной системы в том, что она сокращает размер налоговых обязательств по сравнению с другими странами.

В январе 2020 года был принят закон «О платежных услугах», предоставляющий компаниям, занимающимся операциями с криптовалютой возможность получить лицензии. Этот нормативно-правовой акт передал Денежно-кредитному управлению Сингапура официальные полномочия по надзору за рисками кибербезопасности и контролем за отмыванием денег и финансированием терроризма с помощью криптовалют.

Также, власти Сингапура разработали международную платежную сеть Ubin на основе блокчейна.

Япония

Первая в мире предоставившая большинству криптовалют статус законного средства платежа – Япония. При этом все криптовалютные сделки должны быть зарегистрированы и внесены в реестр Агентства финансовых услуг Японии. Биткоин является законным платёжным средством с налогом на покупку с 2016 года. Прибыль, полученная от оборота криптоактивов, приравнивается к прибыли от ведения бизнеса, поэтому облагается налогом только на прирост капитала.

Германия

В Германии биткойн признают в качестве расчётной денежной единицы, то есть ему присвоен статус частных денег. Использование криптовалюты считается законным. Сумма налога различна для пользователей, майнеров, бирж и предприятий. В конце августа 2015 года ФРГ сделали заявление о том, что биткойн не может классифицироваться как иностранная или электронная валюта, а должна признаваться как многосторонняя клиринговая операция.

Великобритания

Криптовалюты считаются иностранной валютой, налогообложение осуществляется как с иностранной валюты. На сегодняшний день разрабатываются нормы регулирования деятельности бирж виртуальной валюты. С января 2020 года, FCA – финансовый регулирующий орган в Соединенном Королевстве – занимается борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма, в том числе контролируя криптоактивы в Великобритании.

Швеция

Биткойн приравняли к валюте. Важно отметить, что доход от “добычи биткойнов” считается в Швеции доходом от трудовой, а не предпринимательской деятельности.

Израиль

С 2017 года за биткойном закреплен статус имущества законом о валютном регулировании, при котором биткойн не может быть средством платежа. Поэтому продажа виртуальной валюты считается продажей имущества, а доход облагается налогами: налогом на добавленную стоимость и налогом на доход.

Люксембург

Первая страна в Европе, которая начала лицензировать деятельность криптовалютных обменников и бирж. Приняты правила Национальной комиссии по надзору за финансовым сектором, которые не позволяют работать незарегистрированным криптокомпаниям. Но несмотря на строгое регулирование, статус криптовалюты определен: в апреле 2014 года Комиссия по надзору за финансовым сектором объявила, что криптовалюта приравнивается к обычным валютам.

Эстония

Один из лидеров в регулировании криптовалют и развитии криптобизнеса. Особенностью политики регулирования является максимально строгое регулирование, стимулирующее развитие исключительно «белого» криптобизнеса, оказывающего максимально «безопасные» услуги в рамках строгих требований.

Испания

В 2014 году Парламент Испании отнес криптовалюту к электронным средствам платежа. Более того, в 2016 году Испанские власти обязали майнеров проходить особую процедуру регистрации и платить налоги. Также в парламент вносили и другие проекты законодательных актов, которые должны были обложить операции с криптовалютами дополнительными налогами, однако они не были приняты. На данный момент операции с криптовалютами освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

Россия

Правовое регулирование криптовалют в России на данный момент отсутствует. В законодательной базе РФ отсутствует запрет на проведение подобных операций. Еще в начале 2017 года в Москве была проведена конференция, которая была посвящена статусу и регулированию криптовалют. Федеральная налоговая служба Российской Федерации классифицирует операции по приобретению и реализации криптовалют как валютные операции.

В июле 2020 закон о цифровых финансовых активах и цифровой валюте был принят и вступил в силу 1 января 2021. Принятый закон определяет понятие криптовалюты, устанавливает запрет на её использование для оплаты товаров и услуг.

Канада

В этой стране криптовалюта рассматриваются как ценное имущество. Налогообложение зависит от цели использования виртуальной валюты: для покупки, продажи или в качестве инвестиции.  Канада разрешает использование криптовалют, однако они не считаются законным средством платежа в Канаде, каковым является только канадский доллар. Налоговое агентство определяет криптовалюту как товар, и отмечает, что использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг должно считаться бартерной операцией. В остальных случаях на операции с криптовалютой распространяются налоговые законы и правила Канады, в том числе Закон о подоходном налоге.

Австралия

Криптовалюты в Австралии не считаются финансовым продуктом и поэтому эта деятельность не лицензируются. Принят Кодекс поведения для игроков индустрии цифровых валют, регулирующий взаимоотношения участников криптовалютного бизнеса на территории страны. Главная особенность австралийской налоговой системы – двойное налогообложение на все операции с криптовалютой, то есть при обмене фиатных денег на криптовалюту, так и в процессе оплаты товаров и услуг криптовалютой взимается налог. Однако, при использовании криптовалюты как инвестиции, налог на прирост капитала не вылачивается.

Компании, которые работают с виртуальными деньгами должны вести обязательный учет всех транзакций по содержанию и датам. Токены, полученные как платеж, приравниваются к обычному доходу и оцениваются в австралийских долларах.

Индия

Индия заявила о том, что они пытаются выработать позицию в отношении криптовалют, и предупреждают потенциальных пользователей о высоких рисках вложений средств в криптовалюты из-за высокой волатильности. Официального запрета нет.

Страны, где криптовалюты запрещены:

Бангладеш– наказание: тюремный срок;

Боливия – запрет обращения;

Индонезия– не является легальным инструментом оплаты;

Киргизия – не является легальным инструментом оплаты;

Литва – не является легальным инструментом оплаты;

Эквадор – запрет обращения аналогично остальным электронным валютам;

Исландия –  запрещено покупать биткойны на биржах, но можно майнить их. В этой стране был разработан аналог биткойну — Auroracoin;

Румыния – Центральный банк признал сделки с криптовалютой незаконными;

Кыргызстан – использование виртуальной валюты считается незаконным.

Также криптовалюты запрещены в Тайване, Вьетнаме.

 

Метки: нет меток
1

Комментарии закрыты.